年終獎金和三節獎金怎麼算?什麼時候發?要扣稅嗎?

圖/劉沛淇

忙碌了整整一年後,相信在年末時節有不少工作者都會關心今年的年終獎金究竟有多少?或適逢三節,又期待著到底何時會發放三節獎金?發放年終獎金、三節獎金其實有許多眉角,因此本篇統整了工作者在公司獎金發放時常見的幾個問題!


一、勞工、公務人員年終獎金懶人包

每到年末,「年終獎金」就成為各個公司職員間熱烈討論、引頸期盼的話題。不過,公司一定需要發年終獎金嗎?如果不發,會有法律問題嗎?

關於上述的問題,首先要先釐清你的年終獎金究竟是「經常性給予」還是「恩惠性給予」。根據勞基法規定,若勞資雙方已在聘僱契約中明定了「保障年終 3 個月」等約定,這時年終獎金就屬「經常性給予」工資,雇主需依契約給予年終獎金;反之,若在聘僱契約中並未明定,則年終獎金屬「恩惠性給予」工資,亦即雇主並沒有發年終獎金的義務。

勞工年終獎金怎麼算?

法律並未明定年終獎金的發放規定,因此何時發、發多少,一切取決於公司的標準。根據 2021 年人力銀行發布的《薪資福利調查報告》,32% 的公司採職級與績效的雙重標準,30% 的公司採全員相等的年終獎金制度,22% 依個人績效,9% 依職級決定年終獎金。總結來說,共有 54% 的企業採「論功行賞」的制度。

雖然年終獎金的發放主要還是看公司的契約制定內容,但大多是按到職的天數或月數,按比例給予相應的年終獎金。常見的 2 種計算公式如下:

  • 按天計算:(完整年終獎金金額/工作天數)x 到職工作天數
  • 按月計算:(工作月數/12 個月)x 完整年終獎金金額

年終獎金計算範例:

若採按月計算制,今年八月到職、年終金額 60,000 元的職場新鮮人,就只能領 5 個月份的年終獎金,最後可得的年終獎金為:( 5 個月/12 個月)x $60,000 = $25,000。

※備註:年終金額為整年都在職可領的完整年終獎金。

勞工年終獎金常見問題

  • 年終獎金常見問題一:離職還能領年終獎金嗎?

這取決於你的年終獎金是屬於「經常性給予」或是「恩惠性給予」。若你的年終獎金為「經常性給予」(如保障年終 2 個月),那年終獎金便算是薪資範疇,即使離職,雇主仍需支付。

  • 年終獎金常見問題二:年終獎金要被扣稅嗎?

《所得稅法》第14條 規定,年終獎金屬「非每月給付之薪資」,因此必須依規定繳稅,當金額超過 86,001 元(110 年度為 84,501 元),需要預扣稅 5%。

舉例而言,小軍今年的年終為 10 萬元,因超過扣繳門檻,所以公司會先預扣 5% 的稅款,因此小軍能領到的實際金額為 95,000 元。不過被預扣的 5,000 元會列入小軍下年度已繳納的所得稅中,不需再重複繳稅。

  • 年終獎金常見問題三:年終獎金會算進平均工資嗎?

在現行勞基法的規定中,平均工資的計算並不包含「年終獎金」,因為其不屬於經常性給予的工作所得。但目前司法院判決中,部分判決結果認為保障年薪(含年終獎金)屬於「經常性給予的工作所得」,因此會被算進平均工資中。

整體來說,年終獎金會不會被算進平均工資,具體上還是要檢視當初簽訂的勞動契約。



二、公務人員年終獎金有多少?

以 2022 年為例,行政院宣布發放給公務人員 1.5 個月年終獎金,除年終獎金外亦有考績獎金,考績甲等者可領 1 個月獎金,乙等者也能領 0.5 個月獎金,全國約有 75% 的公務人員可領到最高 2.5 個月的獎金。

不過,按照公務人員考績法軍公教人員年終工作獎金發給注意事項的規定,在年度中辭職會影響年終獎金與績效獎金,共分為三種情況:

  • 離職日在 1 月 1 日至 6 月 1 日間:不會有考績獎金與年終獎金。
  • 離職日在 6 月 2 日至 12 月 1 日間:可按考績及工作月份按比例領取相應的年終獎金跟考績獎金。
  • 離職日在 12 月 2 日至 12 月 31 日間:可得到正常的年終考績,並於明年領到完整一年的年終獎金跟考績獎金。


三、三節獎金懶人包、相關資訊一次掌握!

通常大家認定的「三節」是指農曆春節、端午節與中秋節,大多公司會在這三個節日發放獎金。不過,如果公司並未發放三節獎金,算是違法嗎?

若在與員工簽訂勞動契約時,有將三節獎金作為「工資」的一部分,就不能任意取消;若契約中並未有相關約定,即使不發放三節獎金,也不違反勞基法。

三節獎金怎麼算?三節獎金要扣稅嗎?

 1. 公務人員三節獎金嗎?

公務員依行政院頒布的「退休人員照護事項」有「三節慰問金」,亦即能於退休後,在三節時領取禮品或禮券。不過公務員的三節慰問金規定只有在退休後才適用,發放的內容也僅說明會「酌贈禮品或禮券」,實際上並不確定會收到什麼。

 2. 福委會三節獎金

福委會全名為職工福利委員會,依職工福利金條例規定與行政院勞工委員會解釋,企業為籌措公基金或辦理福利事項,規定公司規模大於 50 人時必須設立此單位,並且可以每月扣勞工一定額度的福利金,而這個扣額有可能會影響三節獎金的發放。

舉例而言,原本三節獎金可能會發放 1,500 元,扣繳福利金總共 500 元後,就會只剩下 1,000 元的三節獎金。

 3. 三節獎金扣稅規則

與年終獎金相同,如果三節獎金超過 84,500 元,就要將三節獎金扣繳 5%。

想要找有年終獎金的職缺嗎?來看看這些 職缺 吧!

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